Настроим «1С: Бухгалтерия» для работы с ЕНП и ЕНС, обучим сотрудников бухгалтерии
Что такое ЕНП и ЕНС?
Новый порядок уплаты налогов, сборов и взносов станет обязательным для всех предприятий и предпринимателей уже с 1 января 2023 года.
Каждому налогоплательщику будет открыт свой единый налоговый счет (ЕНС) в Федеральном казначействе. На этот счет необходимо перечислять все налоги одной суммой. Ваш ИНН и сумма платежа указываются в платежном поручении. Уплата налогов через единый налоговый платеж (ЕНП) станет единственным возможный способом оплаты налогов для всех предприятий и предпринимателей с 2023 года.
Через ЕНП можно оплатить также авансовые платежи, штрафы и пени.
Индивидуальным предпринимателям нельзя оплачивать НДФЛ, налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги.
Оплатить ЕНП за налогоплательщика может иное лицо согласно п. 5 ст. 45.2 НК РФ.
Для перехода на ЕНП с 1 января 2023 года не нужно подавать никаких заявлений, так как такой способ уплаты налогов автоматически становится обязательным для всех. Требований сделать сверку расчетов с налоговой также нет, но лучше ее сделать. Форма заявления на сверку для перехода на ЕНП есть уже давно, в письме ФНС от 28.10.2020 № АБ-4-19/17644
Конкретного срока перечисления денежных средств на ЕНС ( единый налоговый счет) в целях ЕНП нет. При наступлении сроков оплаты налогов необходимая сумма спишется со счета налогоплательщика. Конечно же, баланс на счете должен быть достаточен для уплаты всех налогов и взносов.
В программе 1С: Бухгалтерия 3.0, начиная с обновления 3.0.115 от 25.06.2022, уже есть поддержка работы с единым налоговым платежом с расчетами с бюджетом через единый налоговый счет.
Если самостоятельно разобраться с переходом на ЕНП у вас не получается, обращайтесь к нам, проконсультируем и поможем.
Для начала работы с ЕНП и ЕНС в программе «1С: Бухгалтерия» необходимо выбрать уплату единого налогового платежа в системе и ознакомиться с инструментами этого раздела в «1С».
Настраиваем работу с ЕНП
Переходим в меню «Главное — Налоги и отчеты»
Выбираем пункт «Система налогообложения» (рис. 1).
Ставим галочку (справа в окне) «Уплачивается единый налоговый платеж (ЕНП)»
Нажимаем кнопку «ОК». Сохраняем настройку
Переходим в план счетов бухгалтерского учета и видим новый счет 68.90 «Единый налоговый счет»
Также в меню «Операции» появится подраздел «Единый налоговый счет» с кнопками «Уведомления» и «операции по счету» (рис. 1).
В плане счетов работаем с новым счетом 68.90 «Единый налоговый счет» (Активно/пассивный) с дополнительными регистрами для ведения зачетов по взаиморасчетам налогов и сборов.
Состояние счета по налогам и страховым взносам может быть в виде переплаты, так и в виде недоимки, сальдо, на Едином налоговом счете будет отражено как итоговый результат расчетов по платежам и начислениям. Платежные поручения формируются по сальдо счета 68.90 (Единый налоговый счет) на текущую дату.
В программу «1С: Бухгалтерия» в связи с необходимостью отправлять уведомления в ФНС об исчисленных суммах налогов добавлена возможность формирования документов «Уведомления».
Создать, заполнить и отправить документ «Уведомления» можно двумя способами:
1) Раздел «Главное» — > Задачи, для начисления суммы налогов (документ будет заполнен автоматически);
2) Раздел «Операции» — > «Уведомления», в списке создать новый документ и заполнить его вручную с полями «Налог», «КБК»(заполнится автоматически из справочника по налогам), «Счет налога», «Регистрация в налоговом органе», «Код ОКТМО», «Срок уплаты» и «Сумма».
В документе предусмотрена отправка уведомлений в ИФНС, с отслеживанием статусов состояния обмена.
В документе «Уведомления» формируются движения по бухгалтерскому учету и по регистрам расчетов ЕНС. Это можно проверить по кнопке «Дт/Кт».
Как перенести переплату и недоимку ЕНП в 1С
Для корректировки сальдо расчетов с ИФНС по ЕНС переплату/недоимки нужно перенести на счет 68.90.
Для этого выбираем «Операция» — «Операции по счёту» и в списке нажать на «Корректировка счёта».
В случае переплаты выбираем вид движения Пополнение. Указываем сумму переплат и счет, на котором отражается налог. Проводкой переносится переплата на счет 68.90
Документом «Операции по ЕНС» выполняем движения:
- При уточнении операций по расчетам на Лицевом счете;
- Перенос сальдо со счетов по налогам и взносам (после даты перехода на ЕНП) на сч.68.90 ЕНС;
- Внесение корректировки по уточненным данным с ИФНС
Для завершения взаиморасчетов по ЕНС добавлена новая «Регламентная операция» с видом операции «Зачет аванса по единому налоговому счету».
Формируем Регламентные операции за месяц Раздел «Операции» — > «Закрытие месяца»
Формируется автоматический зачет авансов по ЕНП налогов и сборов. При уточнении лицевого счета можно внести корректировки по данным с ИФНС документом «Операции по ЕНС».
Зачет денежных средств, признаваемых в качестве единого налогового платежа организации, индивидуального предпринимателя, осуществляется с соблюдением следующей последовательности в отношении обязанностей по уплате:
1) недоимки — начиная с наиболее ранней даты ее выявления;
2) налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов — с даты возникновения обязанности по их уплате на основании налоговых деклараций, расчетов, уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов;
3) пеней;
4) процентов;
5) штрафов
При переходе на ЕНП с 01.01.2023 пересмотрены сроки уплаты налогов, авансовых платежей, страховых взносов, и сроки сдачи отчетности. Будут предусмотрен единый срок 28 – го числа (см.ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
